Tax Treaty Overrides: A Comparative Study of the Monist and the Dualist Approaches
Notice bibliographique
Résumé
This article involves a survey of the treaty practice in ten jurisdictions, namely, Canada, China, France, Germany, India, Japan, The Netherlands, Spain, the United Kingdom and the United States (alphabetically) to find out which theory (monism or dualism) has been adopted by each of these states to give effect to (tax) treaties in their legal systems and to find out further what is the effect, if any, of the choice of a theory adopted by a state on the status enjoyed by (tax) treaties in that state's legal system and consequently on the phenomenon of (tax) treaty override. With a view to appreciate the similarities and dissimilarities in the attitude and practice of these jurisdictions, the author studies both, the general treaty practice and the tax treaty practice for each of these ten jurisdictions, and categorizes, on the basis of information gathered, different aspects of treaty-making such as the power to make (tax) treaties, need for pre-ratification parliamentary approval, mode of receiving (tax) treaties into a state's legal system, status of (tax) treaties as compared to the Constitution and domestic (tax) statutes. It is observed that while some jurisdictions follow the theory of monism so that their tax treaties take direct effect internally without anything more, others are dualists and their tax treaties, although binding internationally, do not take effect internally until transformed by legislative action. Substantial space has been devoted to preparing an inventory of the instances of tax treaty overrides in each of the ten jurisdictions and the judicial response thereto with a view to find out the attitude of the domestic courts of these jurisdictions to situations of potential treaty overrides. The exercise undertaken by the author reveals that in some of the jurisdictions, the judicial approach is to uphold the precedence of tax treaties over domestic tax statutes, while in others, the judicial trend is to give effect to the most recent expression of the sovereign will on the basis of the later-in-time rule. In the end, the author undertakes a comparative analysis to report any perceivable difference in the approach of the monist countries from that of the dualist countries to the phenomenon of treaty override.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,013 | 0,023 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,001 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,003 | 0,006 |
| Études des sciences et des technologies | 0,007 | 0,014 |
| Communication savante | 0,006 | 0,005 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,005 |
| Intégrité de la recherche | 0,002 | 0,004 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,002 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».