Employing generalized audit software in the financial services sector
Notice bibliographique
Résumé
Purpose Computer assisted audit techniques (CAATs) encompass a range of computerized techniques that internal and external auditors use to facilitate their audit objectives. One of the most important CAATs is generalized audit software (GAS), which is a class of packaged software that allows auditors to interrogate a variety of databases, application software and other sources and then conduct analyzes and audit routines on the extracted or live data. This study seeks to evaluate the nature and extent of the utilization of CAATs in financial institutions. In particular, the study establishes the extent and nature of use of GAS by bank internal auditors and their external auditors. The study is conducted with large local and international commercial banks in Singapore, a major financial center. Given the limited research on GAS in general and in the financial services sector in particular, the study uses exploratory qualitative research. Design/methodology/approach Qualitative research employing depth interviews with internal and external auditors of financial institutions. Finding The research finds that the extent and range of use of GAS varies widely between the institutions in the sample. Internal auditors see GAS primarily as a tool for special investigations rather than as a foundation for their regular audit work. External auditors make no use of GAS, citing the inapplicability of this class of tool to the nature of testing the financial statement assertions or the extent or quality of computerized internal controls maintained by the bank. Research limitations/implications This is a small sample study. While the data are rich, the findings cannot necessarily be extrapolated to broader populations. Practical implications This study provides guidance on the role that CAATs play in the audit process of financial institutions that is relevant for the audit community. Originality/value This is the first in‐depth study of the application of CAATs to financial institutions.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,015 | 0,052 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,002 | 0,003 |
| Études des sciences et des technologies | 0,003 | 0,006 |
| Communication savante | 0,004 | 0,003 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,006 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,003 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».