The Influence of Nonaudit Service Revenues and Client Pressure on External Auditors' Decisions to Rely on Internal Audit*
Notice bibliographique
Résumé
Abstract This paper investigates how external auditor provision of significant nonaudit services and client pressure to use the work of internal audit influence external auditors' use of internal auditors' work. More specifically, we study how external audit evidence gathering choices are influenced by nonaudit fees and client pressure. Our research is motivated by an observation that the magnitude of nonaudit services provided to audit clients introduces the risk that client management may leverage its position with the external auditor and potentially affect the audit process. We address this issue by extending prior research and focusing on the importance of various explanatory variables, including nonaudit service revenues, client pressure, internal audit quality, and coordination, to the external auditor's decision to rely on the work of internal audit. We use data primarily obtained through surveys completed by internal and external auditors. The survey responses represent 74 separate audit engagements. Our findings reveal that when significant nonaudit services are not provided to a client, internal audit quality and the level of internal‐external auditor coordination positively affect auditors' internal audit reliance decisions. However, when the auditor provides significant nonaudit services to the client, internal audit quality and the extent of internal ‐ external auditor coordination do not significantly affect auditors' reliance decisions. Furthermore, when significant nonaudit services are provided, client pressure significantly increases the extent of internal audit reliance. Thus, external auditors appear to be more affected by client pressure and less concerned about internal audit quality and coordination when making internal audit reliance decisions at clients for whom significant nonaudit services are also provided.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,009 | 0,087 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,001 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,002 |
| Études des sciences et des technologies | 0,001 | 0,001 |
| Communication savante | 0,005 | 0,001 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,007 | 0,001 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».