Audit-Planning Judgments and Client-Employee Compensation Contracts
Notice bibliographique
Résumé
This paper investigates, in a laboratory setting, the impact of different types of client-employee compensation contracts on auditors' audit-planning judgments. Self-interested client-executive actions (motivated by executive incentive pay) have been claimed to be at the core of a recent large public company failure and the associated demise of the company's global auditors (Byrne et al. 2002). However, we know relatively little about how client-employee compensation contracts affect the planning choices of auditors. Our main result is that audit-planning judgments are greater (i.e., audit risk is assessed higher and the level of evidence required to perform the audit is assessed higher) if the bonuses are based on financial performance measures rather than nonfinancial performance measures. We also find that audit-planning judgments are greater (i.e., audit risk is assessed higher, internal controls are assessed weaker, and more substantive evidence is required) if client-employee compensation comprises a fixed salary plus bonuses, based on either financial or nonfinancial performance measures, rather than comprises a fixed salary only; however, we find only partial support for the finding with respect to nonfinancial measures. An important implication of these findings is that audit firms may need to pay careful attention to how auditors are trained in strategic systems auditing approaches that rely more on understanding a client's nonfinancial performance measures and less on transaction-based testing.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,021 | 0,155 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,002 | 0,002 |
| Communication savante | 0,006 | 0,002 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,003 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,008 | 0,001 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».