Challenges in Shifting Canadian Taxation Toward Consumption
Notice bibliographique
Résumé
Tax policy analysts in Canada have widely promoted shifting revenues away from the personal income tax and toward the consumption-based goods and services tax/harmonized sales tax, or shifting the personal tax base further toward consumption. This study challenges the "consensus expert" policy recommendations by critically assessing the theoretical and empirical evidence relating to behaviour in the areas of work effort, saving, investment, economic growth, efficiency, and tax compliance. The study further examines the failure of the consensus view to account adequately for the regressive impacts of the prescribed policy changes. Most of the consensus expert analyses rely heavily on foreign evidence while ignoring the fact that the Canadian direct personal tax is already highly oriented toward a consumption base. Capital incomes that remain subject to the personal tax are concentrated in the highest income groups, and these constitute the largest departure from consumption-tax treatment. Moreover, the consensus expert view often neglects the openness of the Canadian economy and heavy corporate reliance on internal finance--both factors that mute the impact on domestic business investment of any stimulus to personal savings. Scrutiny of the two Canadian empirical studies most cited by these analysts reveals an overstretch from the policy inferences that can properly be drawn. We conclude that the proposed reforms are deficient in their claims of large economic gains via incentives, efficiency, and growth. Most of the asserted economic gains are overstated, controvertible, or non-existent. Careful review of the theoretical and empirical evidence reveals a lack of robustness or vulnerability to key assumptions. Most of the putative economic gains from shifting the tax system further toward consumption diminish or vanish when the reform is constrained to be distribution-neutral. Thus, it is the move toward a more regressive tax system implicit in such reforms rather than moves toward a consumption base per se that generates any such potential gains. Both types of reform would adversely affect the distribution of the tax burden unless accompanied by a steepening of the personal tax rate schedule. This study examines the requisite conditions for making the proposed reforms distribution-neutral as well as revenue-neutral.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,006 | 0,015 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,001 |
| Bibliométrie | 0,003 | 0,005 |
| Études des sciences et des technologies | 0,009 | 0,005 |
| Communication savante | 0,006 | 0,002 |
| Science ouverte | 0,002 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,002 | 0,004 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,004 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».