The Latest Foreign Affiliate Proposals: Selected Aspects
Notice bibliographique
Résumé
The and underlying foreign of a foreign affiliate are valuable tax attributes for a corporate taxpayer, because they allow the repatriation of foreign earnings free of Canadian tax. As a result, taxpayers over the years have devised various strategies to optimize the use of these balances. The Department of Finance has been concerned with the inappropriate preservation of exempt surplus for the better part of the last 10 years, and in 2002 and 2004, complex technical amendments were introduced to deal with these concerns. The proposals contained in the draft legislation released on December 18, 2009 and reissued in a slightly modified version on August 27, 2010 represent Finance's latest attempt to devise a solution that balances its objective of curtailing the duplication of exempt surplus on foreign affiliate reorganization transactions with taxpayers' need for rules that can be effectively applied in practice and do not result in undue complexity or impair the ability to effectively structure the foreign affiliate group.In this article, the authors address two main aspects of these proposals: the fill-the-hole rule, which is designed to prevent the circumvention of blocking exempt deficits in a foreign affiliate chain; and the acquisition-of-control rules, which are designed to limit the ability to both claim a tax basis bump on the shares of a foreign affiliate and at the same time enjoy the benefits of surplus accrued prior to the acquisition of the Canadian target. The approach taken in these proposals is compared with and contrasted to the previous proposals contained in the February 27, 2004 technical amendments, and the proposals are evaluated in terms of their practical impact on taxpayers. This article thus attempts to provide a roadmap for these complex changes, to explain their impact on the surplus of foreign affiliates, and to contribute to a better understanding of the evolution of these rules.
Récupéré en direct depuis OpenAlex et désinversé. Les résumés ne sont pas conservés dans cette base de données : les index inversés représentent 8,6 Go des 9,3 Go de texte de la base, et le serveur dispose de 13 Go libres.
Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction distillée sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Apprise à partir de 10 348 étiquettes directes de Codex et de 10 348 étiquettes directes de Gemma. Le mode candidate est l'union des têtes enseignantes seuillées; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont ni des étiquettes humaines ni des étiquettes directes de modèles de pointe.
Scores Codex et Gemma par catégorie
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,001 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,000 | 0,000 |
| Études des sciences et des technologies | 0,001 | 0,000 |
| Communication savante | 0,000 | 0,001 |
| Science ouverte | 0,000 | 0,000 |
| Intégrité de la recherche | 0,000 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,000 | 0,001 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule tête enseignante, pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».