Notice bibliographique
Résumé
This thesis examines recent legislative developments in tax avoidance law, dealing specifically with surplus stripping and capital gains bailouts. Surplus stripping consists in the avoidance of the second level of tax on corporate source income normally exigible when dividends are paid to shareholders. Surplus, or dividend-stripping, is the taxpayer's response to the double taxation of corporate earnings and has accordingly been practiced in Canada since the 1926 revision of the Income War Tax Act, 1917, first introduced this scheme for the taxation of corporations and their shareholders. As a result of changes to the Income Tax Act in 1977, the scope of surplus stripping operations was greatly limited and subsequent legislation moved to block the few remaining perceived abuses. Capital gains strips or bailouts represent a much less long-standing problem for the fiscal authorities, being established upon the imaginative combination of statutory rules and results, some of which were passed into law as recently as 1977. Capital gains strips import the abolition of capital gains tax at the corporate level and can effectively provide individuals with unlimited deferral of tax upon the realization of appreciated capital property. Thus, capital gains strips, while perhaps not precipitating a serious loss of revenue to the fisc, undermine the principle of equity, a cornerstone of tax reform. Whereas surplus stripping operations have been curtailed (principally by the elimination of the incentive to engage in them) the government has only very recently moved to eradicate capital gains avoidance with complicated and as yet untested legislation. The present study deals with;each of the two types of avoidance activities mentioned in the preceding paragraphs. The first chapter traces the evolution of dividend-stripping in Canada from its beginnings to the time of the enactment of the most recent legislative provisions designed to combat it. These are analysed and commented in the second and third chapters of the thesis. The fourth and fifth chapters present an interjurisdictional comparison, investigating surplus stripping activities and the corresponding efforts of the fiscal authorities to combat them in Great Britain and in the United States respectively. The sixth through to the eighth chapters deal in a similar fashion with capital gains stripping. The new Canadian rules are deployed and critically evaluated. Capital gains stripping practices in the United States and Great Britain respectively are then studied along with the related anti-avoidance legislation.
Récupéré en direct depuis OpenAlex et désinversé. Les résumés ne sont pas conservés dans cette base de données : les index inversés représentent 8,6 Go des 9,3 Go de texte de la base, et le serveur dispose de 13 Go libres.
Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,002 | 0,003 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,002 | 0,013 |
| Communication savante | 0,005 | 0,005 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,003 |
| Intégrité de la recherche | 0,002 | 0,003 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,007 | 0,001 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».