Recent Russian Debate on Moving from VAT to Sales Taxes and Its Global Implications
Notice bibliographique
Résumé
We discuss recent policy debate in Russia on moving from the present value added tax to a sales tax structure covering households, government and exports.What is distinctive in this debate is the range and nature of problems identified with the VAT, most of which stem from its multistage credit-invoice mechanism.These include false credit and refund claims, delays and difficulties in obtaining legitimate input credits and refunds reflecting responses of tax authorities to false claims, difficulties for large firms dealing with small firms, and resulting uneven effective tax rates between energy and manufacturing sectors.For the Russian economy being heavily dependent on oil and gas exports and seeking diversification, the VAT effectively places industrial companies at a significant disadvantage, particularly compared to exporters of energy resources.These problems are all intensified by the relatively high statutory rate of 18% in the Russian VAT.We describe and document the debate, discussing in detail what the perceived Russian problems with the VAT are.We suggest that many of the difficulties reflect the multi staging in the credit-invoice mechanism in the VAT, rather than the VAT per se.We discuss the possible use of the subtraction and addition methods in the VAT as an alternative to the sales tax proposed.We also report estimates of possible changes in effective tax rates across sectors if the sales tax were enacted.The final outcome of this debate is not yet known.A special commission of the Presidential Executive Office of the Russian Federation was to report on the matter in 2009, however, due to the economic crisis a decision on VAT/sales tax has been postponed.Despite this, in the near future a change to a sales tax could possibly follow.We suggest that were this to occur this would be a precedent setting move away from the value added tax.With IMF and World Bank conditionality no longer the force that it was for policy change in large economies such as Russia, India, China and Brazil, similar re-examinations could follow elsewhere.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,003 | 0,005 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,001 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,002 |
| Études des sciences et des technologies | 0,002 | 0,005 |
| Communication savante | 0,005 | 0,003 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,004 | 0,005 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,004 | 0,001 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».