Three Essays on Business Taxation
Notice bibliographique
Résumé
This thesis contains three essays on the design of business income taxation and its effects on labor market outcomes. Given the existence of informal sector activities, especially in developing countries, and the highly regressive nature of the fixed costs of registering and complying with taxation, the first two chapters, provide theoretical frameworks for designing welfare-maximizing tax systems in countries where informal activities are pervasive. The third chapter studies the causal effects of corporate income tax on wages and hours of employment using the 2001-2004 federal tax reform in Canada as a natural quasi-experiment. In Chapter 1, we construct a simple model where a turnover threshold separates firms paying standard corporate income tax from firms (below the threshold) who pay a tax on their sales (turnover). Thus, closed-form solutions are derived for the optimal threshold, in terms of the standard corporate income tax rate and the turnover tax rate; and closed-form solutions are derived for the optimal turnover tax rate as a function of the threshold. Chapter 2 extends the simple model from Chapter 1 by endogenizing firms' sales levels through their input choices. We analyze a model where entrepreneurs allocate labor to the formal and informal sectors. Formal sector income is subjected either to a corporate income tax or a tax on turnover, depending on whether their turnover exceeds a threshold. Given private behavior, social welfare is optimized. We interpret the first-order conditions for welfare maximization to identify the key margins and then simulate a calibrated version of the model. Chapter 3 studies the labor market effects of the corporate income tax by exploiting a 2001-2004 federal tax reform in Canada. This reform lowered the federal statutory corporate income tax rate by 25% (i.e., from 28% to 21%) in the sectors which were not previously under special tax treatment. Results from difference-in-differences regressions suggest that workers benefited significantly from tax reduction. Consistent with Griliches' capital-skill complementary hypothesis, this paper finds that high-educated workers benefited more from the reform compared with medium-educated or low-educated workers.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,003 | 0,011 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,001 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,001 | 0,001 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,002 | 0,005 |
| Communication savante | 0,004 | 0,004 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,003 | 0,005 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,013 | 0,004 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».