Taxing Consumption or Income: Just More of the Same? (Imposer La Consommation Ou Le Revenu: Du Pareil Au Même?)
Notice bibliographique
Résumé
English Abstract: Income and consumption comprise the two main tax bases in most countries, leaving many governments with the perennial dilemma of deciding which ought to be the focus of fiscal policy. However, in Canada the situation is much less ambiguous; the existing Canadian tax regime disproportionately favours direct, income-based taxation, deriving over two-thirds [this includes property tax revenue] of tax revenues from this stream. This paper argues that Canada’s narrow focus on direct taxation leads governments to miss out on the revenuestabilizing effects that a greater emphasis on consumption taxes would bring. Tilting the balance toward indirect consumption taxes like the GST would benefit public revenues because: i) demand fluctuates less than income; ii) consumption is largely local, reducing tax avoidance; and iii) the GST is less amenable to being co-opted for market-distorting political purposes. As income and consumption taxes are broadly similar in their effects, a shift from the former to the latter would have few consequences for Canadian employment, investment and saving. The author provides a summary of income and consumption tax structures in several Western countries with consumption-oriented tax structures to contend that it’s time Canadian governments embraced meaningful tax reform. French Abstract: L’impot sur le revenu et les taxes a la consommation constituent les deux principales assiettes fiscales dans la plupart des pays, si bien que de nombreux gouvernements sont confrontes en permanence au dilemme de determiner sur laquelle de ces deux solutions concentrer leurs politiques fiscales. Toutefois, au Canada, la situation est beaucoup moins floue; le regime fiscal canadien favorise de facon disproportionnee l’impot direct sur le revenu et tire de cette source plus des deux tiers de ses recettes fiscales (cela comprend les impots fonciers). On soutient ici que le Canada fonde une trop grande part de ces recettes sur l’impot direct et prive ainsi le pays des effets stabilisateurs sur le revenu que pourraient avoir des politiques davantage axees sur les taxes a la consommation. En faisant pencher la balance du cote des taxes indirectes a la consommation, par exemple la TPS, on produirait un effet benefique sur les recettes publiques parce que : i) la demande fluctue moins que le revenu; ii) la consommation est locale dans une large mesure et permet de reduire l’evitement fiscal; iii) la TPS est moins susceptible d’etre instrumentalisee a des fins politiques, ce qui fausse le marche. Etant donne que l’impot sur le revenu et les taxes a la consommation ont des effets largement similaires, le choix de cette deuxieme option aurait peu de consequences sur l’emploi, l’investissement et l’epargne au Canada. L’auteur propose une synthese des deux structures d’imposition dans plusieurs pays occidentaux qui privilegient les taxes a la consommation, et soutient qu’il est temps pour les gouvernements canadiens d’opter pour une reforme fiscale substantielle.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,001 | 0,002 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,002 |
| Études des sciences et des technologies | 0,004 | 0,004 |
| Communication savante | 0,004 | 0,002 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,001 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,003 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,014 | 0,002 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».