International Tax Planning: The Preacquisition Surplus Election: More Than Meets the Eye?
Notice bibliographique
Résumé
Regulation 5901(2)(b) permits a corporation resident in Canada (CRIC) to make an election in respect of a dividend paid by a foreign affiliate of the CRIC such that the dividend will be treated as a reduction to the adjusted cost base of the foreign affiliate shares on which it is paid, rather than as a distribution from the foreign affiliate's surplus pools. Making this "preacquisition surplus election" is often perceived as a straightforward, and administratively simple, way for the CRIC to ensure that the dividend does not result in the unwanted, and potentially adverse, distribution of the foreign affiliate's surplus pools. However, as this article points out, it is important that a CRIC undertake a detailed analysis before deciding to make the election, in order to avoid potential exposure to unintended consequences. This article provides an overview of the legislative history of the election and its underlying policy rationale, and describes the limitations of and restrictions on its use. The authors present some conceptual guidelines (along with examples of their application) for identifying certain circumstances in which the making of the election may be particularly favourable or unfavourable. They also compare and contrast this election with the "qualifying return of capital" (QROC) election under subsection 90(3), which may be available in some circumstances as an alternative mechanism for achieving a similar result.
Récupéré en direct depuis OpenAlex et désinversé. Les résumés ne sont pas conservés dans cette base de données : les index inversés représentent 8,6 Go des 9,3 Go de texte de la base, et le serveur dispose de 13 Go libres.
Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction distillée sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Apprise à partir de 10 348 étiquettes directes de Codex et de 10 348 étiquettes directes de Gemma. Le mode candidate est l'union des têtes enseignantes seuillées; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont ni des étiquettes humaines ni des étiquettes directes de modèles de pointe.
Scores Codex et Gemma par catégorie
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,001 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,000 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,001 | 0,000 |
| Communication savante | 0,001 | 0,001 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,000 |
| Intégrité de la recherche | 0,000 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,002 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule tête enseignante, pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».