Effect of the Capability Component of Fraud Theory on Fraud Risk Management in Nigerian Banks
Notice bibliographique
Résumé
The incidence of bank fraud is a fundamental problem with diverse consequences to banks and their stakeholders. Therefore, this study examined the effect of the capability component of fraud theory on fraud risk management in Nigerian banks. The specific objectives of the study are to: examine the effect of malicious insider abuses on fraud risk management efficiency of Nigerian banking sector; evaluate the effect of internal control bypasses on fraud risk management efficiency of Nigerian banking sector; investigate the effect of information security breaches on fraud risk management efficiency of Nigerian banking sector, and ascertain the effect of fraud risk governance on fraud risk management efficiency of Nigerian banking sector. The study adopted ex-post factoresearch design. Secondary data were gathered from the quarterly report on fraud and forgeries of the Financial Institutions Training Centre (FITC) from the first quarter of 2011 to the second quarter of 2020 given a total of thirty-eight (38) observations. The dependent variable of the study was fraud risk management efficiency (FRMη) while the independent variables were malicious insider abuses (MIA), Internal Control Bypasses (ICB), Information Security Breaches (ISB), and fraud risk governance (FRG). Four hypotheses were formulated and tested using robust linear regression analysis. The study employed Stata 14.2 and SPSS 22 in data analyses. We also conducted Skewness/Kurtosis and Shapiro-Francia W’ normality tests, Variance Inflation Factor (VIF) of multicollinearity, Breusch-Pagan/Cook Weisberg test of heteroskedasticity, and Durbin-Watson test for autocorrelation. The results revealed statistically significant negative effects of internal control bypasses and information security breaches on fraud risk management efficiency. The study also found an insignificant positive effect of malicious insider threats and fraud risk governance on fraud risk management efficiency. The implication of these findings is that the Nigerian banking sector is confronted with both internal and external fraud capability challenges which require management attention and stakeholders’ education and awareness. Based on these findings, the study offers comprehensive fraud vulnerability suggestions integrating all banking stakeholders (internal and external) to improve fraud risk management efficiency in Nigerian banking sector.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,007 | 0,041 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,001 |
| Bibliométrie | 0,002 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,001 | 0,002 |
| Communication savante | 0,004 | 0,002 |
| Science ouverte | 0,001 | 0,003 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,002 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,003 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».