The Association between Audit Quality and Corporate Tax Avoidance. A Bibliometric Review of Literature and Early Evidence on the European Union, from the Perspective of Tax-Related Key Audit Matters Disclosure
Notice bibliographique
Résumé
In the circumstances of increasing forms of corporate reporting, the relevance of the financial information is slightly decreasing, as the reporting strategies do not provide evidence of the potential deterioration of reported earnings, but rather try to hide managers’ earnings management practices through various impression management techniques and lower financial transparency. Therefore, the external auditors’ role becomes essential in mitigating the information asymmetry. This article aims to study the association between a quality audit and corporate tax avoidance. The research methodology was based on two essential stages. The first stage consisted of reviewing the specialized literature by applying the bibliometric analysis. In the second stage, we resorted to an exploratory analysis of the KAMs disclosed by European Union firms listed in 2016–2021. The study was carried out based on the information provided by the Web of Science and Audit Analytics databases. In accordance with the obtained results, we emphasize that more attention should be paid to the association between the KAMs disclosed by auditors regarding the extended audit reports and the indication of corporate tax avoidance through different tax planning metrics. At the same time, the study underlines that collections of data on KAMs’ disclosures could help specialists create a common body of knowledge about KAMs and how they should be used as communication tools between auditors, management, and stakeholders (including the state). The contribution of this article consists of providing informational support to the tax authorities to understand the main concerns regarding the business environment so that they can come up with supporting public tax policies that should facilitate the mission of companies to determine the tax burden. In addition, it provides researchers with a starting point to further explore issues related to tax avoidance techniques and the role of a financial auditor in limiting them.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,012 | 0,087 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,001 | 0,001 |
| Bibliométrie | 0,035 | 0,055 |
| Études des sciences et des technologies | 0,001 | 0,001 |
| Communication savante | 0,004 | 0,003 |
| Science ouverte | 0,000 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,002 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».