Tax audits and the policing of corporate taxes: Insights from tax executives
Notice bibliographique
Résumé
Abstract We interview public company tax executives to provide new evidence on how corporate taxpayers experience and navigate the income tax audit process. Interviewees describe being “targeted” by “tax police” and having to “defend” their positions. Thus, we adopt a structural metaphor of tax audits as police investigations and use a framework from the policing literature to explain what influences taxpayers' perceptions of fairness during audits. Perceptions of fairness are important as targets of investigations are more likely to cooperate and accept outcomes when they perceive policing processes as fair. Tax executives aim to obtain fair and consistent treatment by compiling documentation, consulting with peers and external advisors, and educating tax agents. Audits are adversarial, however, and taxpayers also act strategically to secure favorable outcomes and appeal or litigate when they believe outcomes are unfair. Interviewees note variation in the extent to which tax authorities create frameworks that facilitate fair audit processes and whether tax agents implement these frameworks. Our study offers new insights into the tax audit process from corporate taxpayers' perspectives. First, public company taxpayers view tax audits as redundant to financial statement audits of their tax positions. Thus, tax audits may have limited scope to deter tax noncompliance. Second, tax executives are not passive actors; they take deliberate actions to shape audit outcomes. Third, audits are less efficient for everyone when taxpayers perceive them as procedurally unfair. Investments by tax authorities that increase perceptions of fairness may enhance audit efficiency by increasing taxpayers' cooperation and acceptance of outcomes.
Récupéré en direct depuis OpenAlex et désinversé. Les résumés ne sont pas conservés dans cette base de données : les index inversés représentent 8,6 Go des 9,3 Go de texte de la base, et le serveur dispose de 13 Go libres.
Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,005 | 0,013 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,005 | 0,003 |
| Communication savante | 0,005 | 0,003 |
| Science ouverte | 0,000 | 0,002 |
| Intégrité de la recherche | 0,001 | 0,002 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,001 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».