Integrating criminological theories in accounting and finance fraud research: A systematic literature review
Notice bibliographique
Résumé
Fraud in accounting and finance poses a persistent threat to organizational integrity and economic stability, necessitating robust theoretical frameworks for effective detection and prevention. While traditional accounting literature predominantly addresses fraud through objective and quantitative lenses, this study argues for the integration of criminological theories to enhance the understanding of fraudulent behaviors. This systematic literature review examines the application of micro, macro, and integrated criminological theories within accounting and finance fraud research, synthesizing insights from 14 peer-reviewed studies using the Australian Business Deans Council (ABDC) list for filtering identified through a comprehensive search of the Scopus database. The review highlights the contributions of micro-level theories, such as Merton’s Strain Theory and Sutherland’s Differential Association Theory, in explaining individual motivations for fraud. It also explores macro-level frameworks, including Institutional Theory and Ecological Theory, which provide a broader perspective on societal and organizational influences. Integrated theories, such as Situational Action Theory and Routine Activity Theory, offer a holistic approach by linking individual predispositions with contextual factors. The findings reveal a critical gap between theoretical constructs and their practical application in accounting practices, particularly in audit procedures, compliance systems, and internal controls. This study calls for future research to bridge this gap by developing empirically validated frameworks that translate criminological insights into actionable anti-fraud strategies within corporate environments. By advancing interdisciplinary approaches, this research contributes to both academic discourse and practical methodologies for enhancing fraud risk management in accounting and finance.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction distillée sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Apprise à partir de 10 348 étiquettes directes de Codex et de 10 348 étiquettes directes de Gemma. Le mode candidate est l'union des têtes enseignantes seuillées; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont ni des étiquettes humaines ni des étiquettes directes de modèles de pointe.
Scores Codex et Gemma par catégorie
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,004 | 0,003 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,000 | 0,000 |
| Études des sciences et des technologies | 0,000 | 0,000 |
| Communication savante | 0,000 | 0,000 |
| Science ouverte | 0,000 | 0,000 |
| Intégrité de la recherche | 0,000 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,000 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule tête enseignante, pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».