Notice bibliographique
Résumé
This article considers the significance of the term beneficial ownership in Articles 10, 11 and 12 of the OECD Model Double Tax Convention (“the Model”), and looks at features of commonly used cross-border structures (structured finance and holding companies) by way of practical background to the question of how significant this issue is in international tax structures. The ability for a multinational to successfully insert a resident of a more favourable Double Tax Treaty, between the country of the source of income and the ultimate recipient depends, inter alia, on the question of whether the interposed entity can be said to be the “beneficial owner” of the income.In seeking to find a meaning for the term beneficial ownership the article considers:a) the approach of New Zealand Courts (as an example of a common law country) to the interpretation of Double Tax Conventions and the reliance upon the Vienna Convention,b) the use, under Article 3(2) of the Model, of either a domestic meaning or autonomous international meaning for the term, and weighs up the relative merits of each approach,c) analyses three recent UK, French and Canadian cases and their decision, both on the issue referred to above in b) and on their conclusions as to the meaning of the term, andd) lastly, predicts what a New Zealand Court will decide on the meaning of the term, having regard to the treaty, statutory and case law position (both NZ and foreign), including the question of whether there is a difference between tightly structured financing transactions (interest) and holding companies (dividends).
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction distillée sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Apprise à partir de 10 348 étiquettes directes de Codex et de 10 348 étiquettes directes de Gemma. Le mode candidate est l'union des têtes enseignantes seuillées; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont ni des étiquettes humaines ni des étiquettes directes de modèles de pointe.
Scores Codex et Gemma par catégorie
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,001 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,000 |
| Bibliométrie | 0,000 | 0,000 |
| Études des sciences et des technologies | 0,000 | 0,000 |
| Communication savante | 0,000 | 0,001 |
| Science ouverte | 0,000 | 0,000 |
| Intégrité de la recherche | 0,000 | 0,001 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,000 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule tête enseignante, pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».