The Conceptual Principles of Identifying the Tax Object for Income Tax in the Context of Digital Transformation
Notice bibliographique
Résumé
Using modern technologies such as artificial intelligence, machine learning, blockchain, and cloud platforms increases the accuracy and efficiency of accounting data processing, and therefore the transparency of financial reporting indicators. At the same time, the inefficiency of traditional methods in the conditions of digitalization of management increases the risks of distortion of tax information, reduces the level of control, and causes fiscal losses, which is a serious challenge for the tax administration system. The article aims to develop a holistic concept of forming the tax object for corporate income tax, integrated into the digital environment and adapted to modern economic development challenges. The research methodology combines such methods and techniques as content analysis, a systematic approach, analysis and synthesis, comparison, grouping and classification, detailing and aggregation of financial and tax reporting indicators, construction of diagrams and drawings, and modeling. An integrated model and architecture of the digital concept of forming the object of taxation has been built, which allows for the identification of the effectiveness of various approaches in a virtual environment. To substantiate the practical feasibility of the proposed solutions, elements of expert assessment were used, implemented by generalizing the experience of the European Union, Great Britain, Australia, and Canada. The article presents an innovative concept of integrated income tax administration, which combines key accounting principles with algorithms for automated calculation of tax liabilities. The proposed model allows for the reduction of discrepancies between financial and tax indicators, increases the accuracy of reporting, optimizes tax administration procedures, ensures transparent interaction between state bodies and enterprises, and creates conditions for strategic planning of tax payments. The study results form a holistic approach to determining the object of taxation and administering tax liabilities, which agricultural and industrial enterprises can effectively apply when using digital accounting systems and ERP solutions.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,004 | 0,005 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,001 | 0,000 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,000 | 0,001 |
| Bibliométrie | 0,006 | 0,004 |
| Études des sciences et des technologies | 0,004 | 0,025 |
| Communication savante | 0,012 | 0,013 |
| Science ouverte | 0,002 | 0,003 |
| Intégrité de la recherche | 0,003 | 0,003 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,004 | 0,001 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».