Rethinking the Division of Tax Room in Fiscal Federalism
Notice bibliographique
Résumé
The division of tax room for shared tax bases, such as income taxation in Canada and the United States, is a frequent cause of political conflict between national and sub-national governments. Economists and legal scholars have developed a normative theory that sets out an optimal division of tax room, but federal nations often substantially depart from this prescription by allocating too much or too little tax room to national governments. This thesis argues that the divergence between the normative theory and actual practice can be partially explained by three incentive problems that afflict the division of tax room: 1) a “credit assignment” problem; 2) a contract enforcement problem; and 3) a vertical tax competition problem. In combination, these problems produce an incentive structure that discourages the optimal division of room and invites high levels of political conflict. To illustrate, this thesis develops a model of tax room allocation, which it then applies to the four oldest constitutional federations: the United States, Switzerland, Canada, and Australia. The thesis argues that law can be used to improve the allocation of tax room in two ways. First, a number of non-tax legal doctrines, including rules addressing conditional grants, concurrent expenditure jurisdiction, direct cash transfers to individuals, and parliamentary sovereignty, should be revised to encourage consensual and welfare-maximizing exchanges of tax room between national and sub-national governments. Second, when consensual exchanges fail, law should be used to regulate vertical tax competition, so that the competitive process tends toward welfare-maximizing outcomes. This thesis examines a number of competition-regulating measures, including intergovernmental anti-discrimination rules and conflict-of-law rules. The thesis concludes by briefly considering whether and how these approaches can be applied to two other contexts in which vertical relationships are relevant: regional-local tax room allocation and international tax room allocation.
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Comment cette classification a été obtenuedéplier
Prédiction machine sur la base complète
Imitation des enseignantsNi prévalence calibrée, ni vérité terrain. Validation humaine à venir. Le volet Gemma est une étiquette directe du modèle pour chaque travail de la base, lue sur la notice réduite au titre. Le volet Codex est un classifieur appris des 10 348 étiquettes directes de Codex et calibré sur les taux pondérés de l'échantillon; les champs sans appui suffisant ne portent aucun appel Codex. Le mode candidate est l'union des deux volets; le consensus est leur intersection. Ces sorties portent le statut machine_predicted_unvalidated et ne sont pas des étiquettes humaines.
Scores du classifieur distillé par catégorie (deux têtes)
| Catégorie | Codex | Gemma |
|---|---|---|
| Métarecherche | 0,011 | 0,015 |
| Méta-épidémiologie (sens strict) | 0,000 | 0,001 |
| Méta-épidémiologie (sens large) | 0,001 | 0,001 |
| Bibliométrie | 0,001 | 0,001 |
| Études des sciences et des technologies | 0,007 | 0,024 |
| Communication savante | 0,011 | 0,011 |
| Science ouverte | 0,002 | 0,005 |
| Intégrité de la recherche | 0,005 | 0,007 |
| Charge utile insuffisante (le modèle a refusé de juger) | 0,004 | 0,000 |
Scores machine (provisoires)
Les deux têtes enseignantes du modèle étudiant, lues sur ce travail. Un score ordonne la base pour la relecture; il n'affirme jamais une catégorie, et le statut de validation accompagne chaque rangée tel quel.
Scores de référence d'un modèle non mature (critères de maturité non atteints, 7 itérations). Un score ordonne; il n'affirme jamais une catégorie.
score_only:v0-immature-baseline · tel quel depuis la passe de notation : score_only signifie que le nombre peut ordonner les travaux, et qu'aucune étiquette de catégorie n'en découleClassification
machine, non validéePrédiction automatique; un appel candidat d’une seule source (Gemma direct ou Codex distillé), pas un consensus.
Le détail, modèle par modèle et score par score, se trouve en fin de page sous « Comment cette classification a été obtenue ».